+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Доходы принципала при усн

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Доходы принципала при усн

В письме от Но Минфин России и суды мнение налоговиков не разделяют. При УСН доходы признаются в порядке, предусмотренном п. Согласно этой норме датой получения дохода считается день поступления денежных средств на счета в банках и или в кассу, получения иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашения задолженности оплаты налогоплательщику иным способом кассовый метод.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

На вопросы отвечает Ю.

Как в Эльбе

На вопросы отвечает Ю. Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ.

В ходе исполнения договора агент представляет принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. Также им установлен порядок перечисления денежных средств агентом принципалу.

На практике нередко денежные средства перечисляются позже, например отчет подписан одним месяцем, а они перечислены уже следующим. Когда возникает доход у принципала, применяющего УСНО: в момент подписания отчета, на дату получения средств агентом или на дату их получения принципалом от агента? По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала ст.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента.

В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые установлены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора ст. Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету агента должны прилагаться необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала.

Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение 30 дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок. В противном случае отчет считается принятым принципалом. Порядок признания доходов при применении налогоплательщиками УСНО указан в п.

Так, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и или в кассу, получения иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашения задолженности оплаты налогоплательщику иным способом кассовым методом. Отдельных положений, регулирующих порядок определения доходов налогоплательщиками-принципалами, применяющими УСНО, гл.

Таким образом, датой получения доходов для налогоплательщика-принципала является день поступления денежных средств от агента на счета принципала в банках и или в кассу.

По условиям договора денежные средства поступают на расчетный счет агента. Агент удерживает из поступившей выручки агентское вознаграждение, а оставшуюся сумму перечисляет принципалу. Какую сумму должен учитывать в доходах принципал, применяющий УСНО: только поступившую на расчетный счет или всю поступившую на счет агента с учетом агентского вознаграждения?

В соответствии с п. При этом не учитываются доходы, указанные в ст. Статьей НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов принципалов на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав ст.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной форме.

Поэтому доходы принципалов, применяющих УСНО, не должны уменьшаться на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей на его расчетный счет, при ее перечислении принципалу. В данном случае доходом принципала является вся сумма выручки от реализации товаров, поступающая на счет агента.

Организация-принципал применяет УСНО. Организация-агент является плательщиком НДС. Должен ли агент в отношении операций по реализации от своего имени покупателям товаров работ, услуг принципала, применяющего УСНО, начислять НДС? Согласно п. В связи с этим операции по реализации товаров выполнению работ, оказанию услуг , осуществляемые указанными лицами, НДС не облагаются. Поэтому агент, являющийся плательщиком данного налога и осуществляющий от своего имени операции по реализации покупателям товаров работ, услуг принципала, применяющего УСНО, по таким операциям НДС не исчисляет.

Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и порядке, установленных в агентском договоре ст. Если в договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате в размере, определяемом в соответствии с п.

При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок.

Налогоплательщики, применяющие УСНО и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы уменьшают полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения пп. Исходя из этого организации, являющиеся принципалами, при применении УСНО с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на расходы по уплате агентских вознаграждений.

Если агентское вознаграждение удерживается агентом из денежных средств, причитающихся принципалу, то данную сумму принципал вправе учитывать в составе расходов на дату утверждения отчета агента, в котором указываются суммы выручки, полученной от покупателей, и агентского вознаграждения, причитающегося агенту.

Если в отчете агента не будут отражены дата и сумма удержанного агентского вознаграждения, то у сторон агентского договора возникнет необходимость формирования отдельного акта сверки взаиморасчетов, и в этом случае датой признания расхода в виде агентского вознаграждения у принципала будет являться дата подписания данного акта.

Помимо уплаты вознаграждения, принципал должен возместить агенту все расходы, связанные с исполнением договора ст. Поэтому если в договоре указано, что расходы на исполнение поручения принципала несет агент, действующий от своего имени, то это положение договора считается недействительным.

Таким образом, независимо от того, действует агент по условиям договора от имени принципала или от своего имени, последний должен помимо вознаграждения возместить агенту расходы, связанные с исполнением поручения.

Расходы агента, которые он совершил в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, если они подлежат включению в состав расходов принципала, не учитываются в составе расходов агента.

Денежные средства, которые агент получил в качестве компенсации затрат по договору, выручкой не считаются. Если агентским договором предусмотрено, что затраты возмещает принципал и они не являются расходами агента, организация-принципал вправе учесть в целях налогообложения затраты по возмещению агенту понесенных им расходов, если указанные затраты соответствуют требованиям гл.

Может ли агент принимать к расходам затраты на рекламу продукции принципала, которую он реализует по условиям агентского договора? Москве от По мнению налоговиков, расходы на рекламу товаров работ, услуг третьего лица организации-принципала не соответствуют п. Изменилась ли данная позиция?

Из положений НК РФ не следует, что затраты на рекламу могут быть включены в расходы только в случае реализации налогоплательщиком товара, принадлежащего ему на праве собственности, и не могут быть включены в расходы в случае комиссионной торговли по агентскому договору. Если агентским договором не предусмотрено проведение принципалом рекламных акций и рекламные расходы им не возмещаются, а также при условии, что рекламируемые объекты принадлежат принципалу, но сама реклама адресует клиентов именно к агенту в ней указан адрес и телефон агента , затраты на ее проведение могут быть учтены агентом для целей налогообложения.

Согласно ст. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора. Если агентским договором не установлено иное, к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала. Выполнение договорных обязательств посредника помимо отчета также может подтверждаться составлением двустороннего акта, подписываемого сторонами договора.

На практике отчет и акт нередко составляют как один документ. Обычно его называют актом-отчетом посредника. В нем посредник описывает свои действия по договору и понесенные в связи с выполнением этих действий расходы, которые ему должны быть возмещены заказчиком, а также приводит расчет своего вознаграждения и указывает его сумму.

И акт сдачи-приемки услуг, и акт-отчет посредника должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные п. Формы этих документов налогоплательщик разрабатывает и утверждает самостоятельно. Таким образом, основным документом, помимо договора между агентом и принципалом, является отчет агента об исполнении агентского поручения, к которому прикладываются копии или подлинники всех необходимых документов. Дополнительно может быть подписан акт сдачи-приемки услуг агента.

Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации по агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. Согласно пункту 1. На основании подпункта 9 пункта 1 статьи Кодекса в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества включая денежные средства , поступившего комиссионеру, агенту и или иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и или иным поверенным за комитента, принципала и или иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и или иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. Таким образом, при определении объекта налогообложения при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом организации-агента является сумма полученного агентского вознаграждения. В соответствии с пунктом 1 статьи Таким образом, датой получения доходов для принципала поставщика товара, работ, услуг будет являться день оплаты клиентами оказанных им услуг, то есть день поступления платежей от клиентов согласно агентскому договору на счета в банках и или в кассу агента или через платежный терминал.

Аналогичная позиция изложена в письме ФНС России от Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса Д. Агентский договор при УСН — доходы минус расходы позволяет упрощенцу переложить на посредника часть функций по купле-продаже товаров, но требует специальных знаний.

Что представляет собой такой договор и какие нюансы потребуется учесть — узнайте из нашей статьи. Что важно знать упрощенцу при заключении агентского договора условия о вознаграждении агента, форме и сроках отчетности и др. Для того чтобы упрощенцу продавать или покупать товары через агента, ему надлежит учесть 2 вида организационно-учетных требований:.

Для выполнения первой группы требований к содержанию предмета АД, разграничению прав и обязанностей сторон и иным нюансам упрощенцу необходимо принять во внимание нормы ГК РФ. О чем не стоит забывать при оформлении отчета агента — см. Если расчеты с покупателями происходят с участием агента через его расчетный счет или кассу , важно прописать в АД срок, в течение которого агент обязан сообщить принципалу о поступивших денежных средствах — от этого во многом зависит своевременность включения выручки принципала в доходы.

Бухгалтерские проводки при исполнении АД см. Вторая группа требований, о которых упрощенцу необходимо помнить при исполнении АД, предусмотрена гл. Использование услуг агента при продаже товаров у заказчика-упрощенца образует как доходы, так и расходы:. Что учесть упрощенцу при заполнении КУДиР — см.

Процесс использования упрощенцем услуг агента при покупке товаров связан с возникновением у него 3 групп расходов:. Входящие в указанные группы расходы уменьшают доходы упрощенца в соответствии с п. При этом применяется следующая учетная схема:. Как влияет назначение ОС при признании упрощенцем его стоимости в расходах — см. Дополнительная выгода ДВ при исполнении АД возникает в том случае, если агент совершил сделку на условиях более выгодных, чем предусмотрено договором.

Согласно условиям АД агент обязуется продать продукцию заказчика по цене не ниже 3 руб. Дополнительная выгода, причитающаяся агенту, является переменной частью агентского вознаграждения. Расчеты ДВ представлены в таблице:. В КУДиР в январе года заказчик-упрощенец отразил следующую информацию, связанную с АД иные доходы и расходы упрощенца, в т.

Если упрощенец закупает продает товары или иное имущество через агента, ему необходимо основательно продумать все условия агентского договора, а также организовать своевременное и правильное отражение в КУДиР связанной с исполнением договора информации. Можно ли включить в расходы агентское вознаграждение уплачиваемое Организацией-Принципалом Агенту за поиск и привлечение клиентов, согласования с ними проектов договоров и заключение с ними в дальнейшем договоров от имени Организации-Принципала.

Ежемесячно Агент представляет Акт-отчет о проделанной работе и указывает сумму вознаграждения. Сумму уплаченного агенту вознаграждения принципал вправе включить в состав расходов после утверждения отчета агента пп.

Суммы перечисленной агенту удержанной им предоплаты аванса в расходы принципала не включаются.

Агентский договор при УСН

Организация или предприниматель, применяющий УСН, учитывает те же доходы от реализации, которые признают для целей налогообложения прибыли п. Доходы, не облагаемые налогом на прибыль, не учитываются и при применении УСН п. Однако среди необлагаемых доходов не названы вознаграждения, уплачиваемые принципалами агентам. Доходом принципала являются все суммы, поступающие на счет агента за реализованные товары. При применении УСН доходы нужно признавать кассовым методом - на дату поступления денежных средств, получения иного имущества работ, услуг, имущественных прав или погашения задолженности иным способом п. Вопрос о том, когда принципал должен признать доход, если деньги от покупателя поступают на счет агента, является спорным.

Принципал на УСН, агент на УСН

Всего можно выделить три основных вида посреднических договоров: договор комиссии, договор поручения и агентский договор. Каждому из этих договоров посвящена своя глава в ГК РФ. Глава 51 ГК РФ регулирует вопросы договора комиссии.

ФНС России указала, что датой получения дохода принципалом, применяющим УСН, является день поступления выручки от покупателей на счета агента. Но Минфин России и суды мнение налоговиков не разделяют. При УСН доходы признаются в порядке, предусмотренном п. Согласно этой норме датой получения дохода считается день поступления денежных средств на счета в банках и или в кассу, получения иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашения задолженности оплаты налогоплательщику иным способом кассовый метод.

В то же время налоговики считают, что доход следует признать на дату поступления платежей на счет в кассу агента письмо ФНС России от

Упрощенцы могут оказывать посреднические услуги, заключая агентские договоры. Агент может выступать как от своего имени, так и от имени принципала, но действует всегда за счет последнего п. Например, в рамках агентского договора принципал поручает агенту за вознаграждение приобрести определенное принципалом оборудование и доставить на склад. Поскольку агент всегда действует за счет принципала и в его интересах, в установленные договором сроки он обязан представлять принципалу отчет о выполнении договора и прикладывать документы, подтверждающие произведенные агентом расходы в интересах принципала.

При УСН «доходы» нельзя учесть вознаграждение принципала

Внутри команды есть недоразумения. Но меня достала игра, что я их не подписываю - ты извини, он тебе наступил на ногу. Я всегда относился к нему очень хорошо - лучше, чем любой человек из моей команды мог к нему относиться. Саша хотел быть премьер-министром Украины. Я сказал честно: я выбрал другого человека.

В таких ситуациях чаще всего требуется юридическая консультация адвоката. Помощь юриста по различным вопросам может Вам помочь в решении вашей проблемы.

Агентский договор: выручка принципала на УСН

Клиент должен быть открыт и честен со своим адвокатом - от этого во многом зависит исход дела. Лучшая юридическая консультация обязана содержать всю важную информацию о деле, чтобы специалист проанализировал ее и разработал конструктивный план действий.

Получите сейчас бесплатную юридическую консультацию в Минске в нашем чат-боте. Мы оказываем юридическую поддержку, которая определяет ваш успех.

Агент на общей а комитент усн. Принципал на УСН: когда признать доход. Пути проведения работы

Федеральный закон предоставляет право защищать интересы недееспособных или не обладающих полной дееспособностью граждан их родителям, усыновителям, опекунам, попечителям или иным лицам, которые имеют на это право.

Вместо гражданина, признанного безвестно отсутствующим, в судебном процессе может выступать лицо (в т. Законным представителем от имени представляемого им лица совершаются все процессуальные действия в порядке, предусмотренным законом. Вместо законных представителей дела могут вести адвокаты, избранные в качестве представителей.

При УСН доходы признаются в порядке, предусмотренном п. 1 ст. НК РФ. Согласно этой норме датой получения дохода.

Агентский договор УСН

Кроме того даже при соблюдении всех условий упрощенное оформление имеет свои недостатки. Ошибки при заполнении протокола могут привести к отказу в страховом возмещении. Сотрудники нашей компании предлагают бесплатное консультирование по телефону или в онлайн-чате.

Профессионал оценит обстановку, даст полезные рекомендации и предложит свою помощь по разрешению проблемы.

Как и когда признается доход у принципала по агентскому договору при УСН 6%

Большое количество обращений за юридической консультацией поступает к нам по вопросам оформления земли и недвижимого имущества. Особо важными мы полагаем профессиональные юридические консультации по ведению дела в суде, где большинству граждан с учётом нашей судебной системы невозможно выиграть без грамотных юридических консультаций и полного судебного представительства.

Обращения за юридической консультацией по арбитражным делам, со стороны организаций зачастую носит предварительный характер, так как представители бизнеса давно поняли истинную цену грамотного юридического обслуживания и работы юриста под ключ. К нам часто обращаются за юридической консультацией по оформлению права собственности.

Если диалог осуществляется по телефону, то юрист должен дослушать обратившегося до конца и потом дать исчерпывающий ответ. При онлайн-переписке если консультант задает слишком большое количество наводящих вопросов, мешая Вам ответить, то это означает, что с Вами общается не самый профессиональный сотрудник. Процесс переписки в чате должен проходить размеренно. Опытный работник поинтересуется о наличии документов, которые могут понадобиться для оценки создавшейся ситуации, а также найдет возможность её дальнейшего решения.

К сожалению, юридические услуги в формате беседы доступны не всем гражданам ввиду высоких цен - разовый визит обходится в несколько тысяч рублей. В некоторых случаях может выручить консультация юриста онлайн бесплатно. Приветствие Мы приветствуем Вас и искренне рады, что Вы посетили наш юридический сайт. Получить бесплатную консультацию юриста онлайн .

Егор Очень хорошая тема. Онуфрий С наступающим новым годом Тарас. Сильвия Разъяснить судам, что деяния, подпадающие под признаки преступлений, предусмотренных частями 2 4 статьи 135 УК РФ, могут быть квалифицированы по пункту б части 4 статьи 132 УК РФ лишь при доказанности умысла на совершение развратных действий в отношении лица, не достигшего двенадцатилетнего возраста.

Мир Очень распространенная тема, это факт Ника Вот Вы здесь все отстаиваете свою выгоду.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tiobudre

    Это — неправда.

  2. Пахом

    Офигенно! Спасибо!!!